Dividende SRL 2026: Ghid de distribuire, impozitare și optimizare

TL;DR: În 2026, impozitul pe dividende la un SRL este 16% din suma distribuită — față de 10% cât era până la 31 decembrie 2025. La această taxă se poate adăuga CASS de 10% dacă venitul net anual din dividende depăşeşte 24.300 lei. Există şi metode alternative, complet legale, prin care poți scoate bani din firmă cu o taxare mai avantajoasă.

Ce sunt dividendele și cum funcționează

Ce reprezintă dividendele într-un SRL

Dividendul este partea din profitul net al firmei pe care o distribui asociaților, proporțional cu procentul de participare la capitalul social. Dacă firma ta a rămas cu bani după ce a plătit toate taxele şi cheltuielile, acea sumă rămasă — profitul net — poate fi distribuită către tine ca asociat, sub formă de dividende.

Caracteristici, pe scurt:

• Nu sunt obligatorii – se distribuie doar prin hotărâre (AGA / decizie asociat unic).
• Se dau din profit – după ce respecți regulile legale (pierderi, rezerve etc.).
• Sunt proporționale – în funcție de cota de participare.
• Pot fi interzise – în anumite situații financiare (vezi secțiunea cu restricții).

Cum se calculează profitul disponibil pentru dividende

Profitul disponibil pentru distribuirea dividendelor se calculează după următoarea formulă contabilă: 

Venituri totale − Cheltuieli deductibile − Impozit pe venit/profit = Profit net contabil

Impozit dividende 2026: ce taxe plătești

Taxarea dividendelor în 2026

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende este 16% (față de 10%), reținut la sursă de firmă (adică firma îl calculează, îl reține și îl plătește).  Această creştere de 6 puncte procentuale înseamnă că, pentru fiecare 10.000 lei dividende distribuite, plăteşti cu 600 lei mai mult față de 2025.

Modificarea se aplică indiferent de când a fost generat profitul — contează data distribuirii, nu vechimea profitului. Dacă distribui în 2026 profit din 2022, 2023 sau 2024, plăteşti tot 16%.

Separat, poate apărea obligația de plată a CASS (10%), dar nu pe toată suma dividendelor. La CASS contează plafoanele anuale (6 / 12 / 24 salarii minime), iar baza de calcul este plafonul aplicabil.  

Notă importantă (ca să nu te încurci): regulile de CASS se uită la venituri cumulate din anumite categorii (dividende + chirii + dobânzi etc.). Formularea legală folosește noțiuni precum “valoarea cumulată” a veniturilor/câștigurilor (în funcție de categorie). Dacă ai mai multe surse, merită făcut calculul împreună cu contabilul.  

Plafoane CASS pentru dividende (2026 – logică + valori orientative)

CASS se raportează la salariul minim brut în vigoare la termenul de depunere a Declarației Unice (25 mai anul următor). Pentru veniturile din 2026, reperul este salariul minim valabil la 25 mai 2027. 

💡Exemplu de calcul:

*Valorile orientative sunt calculate cu salariul minim de 4.050 lei (valabil ian-iun 2026). Din iulie 2026, salariul minim crește la 4.325 lei.

CASS se declară prin Declarația Unică, cu termen 25 mai a anului următor. Plata este responsabilitatea persoanei fizice, nu a firmei.

💡Exemplu practic

Exemplu 1 — SRL microîntreprindere

Firmă microîntreprindere, 10.000 lei venituri lunare, 1% impozit pe venit = 100 lei, cheltuieli deductibile lunare 1.000 lei. Maximul de dividende pe care îl poți distribui este de 57.188 lei (din venituri scădem salariul brut, CAM, cheltuielile deductibile și impozitul pe venit)

• Impozit dividende: 57.188 × 16% = 9,150 lei pe an 
• Dividende nete încasate: 45.608 lei pe an (o medie de 3.800 lei pe lună)
• CASS dividende: 2.430 lei pe an
• Total taxe: 31.496 lei (26 % din suma încasată)

Exemplu 2 — SRL cu impozit pe profit

10.000 lei încasări lunare în medie pe an și cheltuieli deductibile de 1.000 lei pe lună. Profitul net anual este de 108.000 lei. Pentru a obține profitul net, trebuie să scădem 16% impozit pe profit și rezultă 90.720 lei. Dacă decizi să distribui integral acest profit:

• Impozit dividende: 90.720 × 16% = 14.515 lei
• Dividende nete: 71.345 lei
• CASS: venitul net > 48.600 lei → plafon 12 salarii minime → CASS = 4.860 lei
• Total taxe firmă + dividende + CASS: 36.655 lei (30% din suma încasată)

Dacă vrei să vezi cum diferă taxele între SRL micro și SRL pe profit, în scenarii concrete, poți verifica calculatorul de taxe Bono.

Dividende anuale vs. dividende interimare

În practică, ai două opțiuni când vrei să distribui profitul către asociați: dividende anuale sau dividende interimare. Uite ce le diferențiază:

Dividende anuale

Le distribui după închiderea anului și după aprobarea situațiilor financiare (de regulă în mai–iunie). E varianta mai simplă din punct de vedere administrativ, pentru că nu ai nevoie de raportări suplimentare pe parcursul anului.

Dividende interimare

Le poți distribui pe parcursul anului (de obicei trimestrial), fără să aștepți bilanțul anual. În schimb, ai nevoie de situații financiare interimare pentru fiecare trimestru în care distribui. Dacă la finalul anului profitul real iese mai mic decât suma distribuită interimar, asociații trebuie să returneze diferența către firmă.

Noutate 2026: restricții majore la scoaterea banilor (Legea 239/2025)

Legea nr. 239/2025 (publicată în M.Of. nr. 1160/15.12.2025) a introdus interdicții clare care îți pot bloca accesul la banii din firmă. Iată ce trebuie să știi:

1) Când NU poți distribui dividende

(Logică: nu scoți profit “pe hârtie” dacă firma e subcapitalizată sau are pierderi istorice.)

2) Când NU poți restitui împrumuturile acordate firmei

Dacă ai creditat firma cu bani personali și vrei să îi recuperezi:

Asta e una dintre cele mai importante schimbări, pentru că “retrag creditarea” era metoda folosită des ca alternativă la dividende. 

Ce este activul net și cum îl calculezi 

Activul net = Total active – Total datorii

Practic:

• Tot ce are firma (bani, bunuri, creanțe) MINUS tot ce datorează (credite, furnizori, datorii)

Dacă acest rezultat este mai mic decât jumătate din capitalul social, ai interdicții la dividende și restituiri de împrumuturi.

Sancțiuni dacă ignori restricțiile

“Răspundere solidară” sună dur, dar ideea practică e simplă: dacă ai încasat bani când legea spunea că nu ai voie (în scenariile descrise), ANAF poate să urmărească și persoana fizică – în limita sumelor încasate.  

Obligația conversiei împrumuturilor în capital social (când se activează)

Dacă firma ta are simultan:

• Pierderi contabile din exercițiile anterioare
• Activ net sub 50% din capitalul social
• Împrumuturi de la asociați în sold

👉 Ai obligația de a majora capitalul social prin conversia acestor împrumuturi în termen de 2 ani de la sfârșitul exercițiului financiar în care s-au constatat pierderile.

Checklist OBLIGATORIU înainte să scoți bani din firmă

Procedura de distribuire a dividendelor la SRL (pași legali)

1️. Verifică restricțiile – activul net, pierderile, rezerva legală (vezi checklistul de mai sus)

2️. Stabilește profitul distribuibil – pe baza situațiilor financiare

3️. Hotărâre AGA pentru distribuire – semnată de asociați

4️. Plata dividendelor – în funcție de lichidități disponibile

5️. Reținerea impozitului – 16%, reținut la sursă de firmă

6️. Virarea impozitului la ANAF – până la 25 a lunii următoare plății

7️. Declarația Unică – pentru CASS, dacă depășești plafonul de 24.300 lei net

Cum scoți bani din firmă: alternative la dividende

În practică, cei mai mulți antreprenori folosesc o combinație: salariu, restituiri de împrumut, beneficii și cheltuieli deductibile.

1. Restituirea creditărilor și împrumuturilor acordate de asociați

Dacă ai creditat firma cu bani personali, îi poți recupera fără impozit – dar cu condiții stricte:

✅ Condiții pentru restituire legală:

• Contract de împrumut asociat–firmă
• Dovada transferului inițial (extras cont bancar)
• Rambursare exclusiv prin virament bancar
• Activul net ≥ 50% din capitalul social (Legea 239/2025)

❌ Nu poți recupera împrumutul dacă:

• Activul net al firmei < 50% din capitalul social
• Firma are datorii fiscale restante și tu ai primit sume ilegal (răspunzi solidar)

⚠️ Atenție: Restituirea împrumutului NU este venit impozabil pentru asociat, dar trebuie documentată corect!

Pentru detalii complete despre creditarea firmei, consultă ghidul creditare SRL de către administrator.

2. Plata salariului și angajarea pe firmă

Salariul oferă venit lunar stabil și protecție socială, dar este mai costisitor pentru firmă decât dividendele.

3. Cheltuieli deductibile și beneficii extrasalariale

Cheltuielile reale și necesare (documentate) pot reduce semnificativ nevoia de retrageri directe:

✔️ Deconturi – deplasări, cazare, masă în interes de serviciu

✔️ Beneficii extrasalariale – tichete de masă, tichete cadou, tichete culturale

✔️ Chiria pentru bunuri personale – dacă închiriezi firmei un spațiu sau mașină proprie

Vezi detalii în ghidurile despre cheltuieli deductibile SRL și lista completă de exemple.

Diferența dintre profit și dividende

💡 Poți avea profit, dar să nu poți distribui dividende – dacă ai activ net sub 50% din capital sau pierderi neacoperite!

Întrebări frecvente despre dividende SRL

1) Ce sunt dividendele?

Dividendele sunt banii pe care îi poți scoate din SRL ca asociat, din profitul firmei, după ce profitul este „confirmat” prin situații financiare și există o hotărâre AGA.

2) Ce înseamnă „impozit pe dividende”?

Este impozitul reținut la sursă de firmă atunci când îți plătește dividendele. Practic, SRL-ul calculează impozitul, îl reține din suma brută și îl virează la buget. 

3) Cât este impozitul pe dividende în 2026?

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende este de 16%. Modificarea se aplică indiferent de când a fost generat profitul — contează data distribuirii, nu vechimea profitului. Dacă distribui în 2026 profit din 2022, 2023 sau 2024, plăteşti tot 16%.

4) Cine plătește impozitul pe dividende: firma sau asociatul?

Firma îl calculează, îl reține și îl plătește la buget (tu primești, de regulă, dividendul net). În schimb, CASS (dacă se datorează) este obligația persoanei fizice și se gestionează prin Declarația unică.

5) Când se plătește impozitul pe dividende?

În mod obișnuit, impozitul reținut la sursă se declară și se plătește până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-au plătit dividendele.  

6) Unde se plătește impozitul pe dividende?

Se plătește către bugetul de stat, prin conturile de trezorerie aferente organului fiscal competent (de regulă prin ordin de plată/trezorerie, cu contul IBAN corect pentru tipul obligației).

7) Când se plătește CASS la dividende?

CASS poate apărea dacă, într-un an, veniturile tale cumulate din anumite surse (inclusiv dividende, dar pot fi și chirii etc.) depășesc plafoanele de 6/12/24 salarii minime brute. Chiar dacă ai plătit deja CASS ca angajat, trebuie să plătești separat – știm, nu e foarte logic…

8) Când poți scoate dividende din firmă?

În practică, poți distribui dividende:

• anual, după aprobarea situațiilor financiare anuale; sau

• interimar, pe parcursul anului (de obicei trimestrial), dacă ai situații financiare interimare și hotărâre AGA.

9) Dividendele sunt mai avantajoase decât salariul?

Depinde de sumă și de CASS. Ca idee, la dividende plătești 16% impozit, iar CASS apare doar dacă depășești plafoanele anuale. De exemplu, la 20.000 lei dividende, rămâi cu 16.800 lei (doar impozitul), dacă nu intri la CASS. Salariul îți dă venit lunar și contribuții, dar de obicei are un cost total mai mare pentru firmă.

10) Pot scoate bani din firmă și altfel decât prin dividende?

Da, există opțiuni legale (de ex. salariu/mandat, decontări, chirie, împrumuturi în anumite condiții), dar fiecare are reguli și documente specifice. Important e să alegi varianta potrivită situației tale și să fie susținută de acte.

11) Pot distribui în 2026 dividende din profituri vechi (2024 sau anterior)?

Da, dar doar dacă:

• Activul net ≥ 50% din capitalul social
• Nu ai pierderi contabile neacoperite
• Rezerva legală este constituită. La un capital social de 500 lei, rezerva legală este de 20%, adică 100 lei. Un criteriu foarte ușor de bifat.

Impozitul va fi 16%, indiferent din ce an provine profitul.

12) Pot să îmi dau împrumut din firmă?

Nu, legea nu permite ca societatea să crediteze administratorii.

13) Ce se întâmplă dacă am pierderi și împrumuturi de la asociați?

Ai obligația de a converti împrumuturile în capital social în termen de 2 ani, dacă:

• Ai pierderi contabile
• Activul net < 50% din capital
• Ai împrumuturi de la asociați în sold

Cum te poate ajuta Bono

Dacă acum pornești la drum, înființarea unui SRL poate fi simplă și fără bătăi de cap. Cu Bono, nu plătești nimic pentru procesul de înființare – vei plăti doar taxele Registrului Comerțului (în jur de 152 lei).

Fără costuri ascunse, fără abonamente obligatorii. Dacă îți place cum lucrăm, te așteptăm și cu servicii de contabilitate simple și prietenoase (vom lansa în curând).